Yurt dışına taşınmayı planlayanlar için ülkelerin sunduğu vergi avantajlarını karşılaştıran yeni araştırmanın sonuçları açıklandı. Global Citizen Solutions (GCS) tarafından hazırlanan çalışmada 48 ülke ve yargı bölgesi, yalnızca vergi oranlarına göre değil, farklı vergi uygulamaları ve yabancılara sunulan imkanlar açısından da değerlendirildi.
Araştırmada kişisel vergi yükünün yanı sıra yurt dışından elde edilen gelirlerin nasıl vergilendirildiği, vergi sisteminin yapısı, özel muafiyetler ile yatırım yoluyla oturum ve vatandaşlık imkanları dikkate alındı.
Birleşik Arap Emirlikleri ilk sıraya yerleşti
Araştırmada 82,7 puana ulaşan Birleşik Arap Emirlikleri, vergi avantajları bakımından küresel sıralamanın ilk sırasında yer aldı.
BAE'nin öne çıkmasında kişisel gelir vergisi ve çıkış vergisinin bulunmaması ile tüketim vergisinin yüzde 5 seviyesinde olması etkili oldu. Birleşik Arap Emirlikleri'ni Antigua ve Barbuda, Paraguay, Hong Kong ve Bahamalar izledi.
Avrupa'dan ise Malta ve Kıbrıs ilk 10 içerisinde kendisine yer buldu. Malta küresel sıralamada 6'ncı, Kıbrıs ise 10'uncu oldu.
Almanya 48 ülke arasında son sırada
Listenin diğer ucunda ise Almanya yer aldı. Almanya, araştırmaya dahil edilen 48 ülke ve yargı bölgesi arasında 48'inci sırada bulunurken, vergi sisteminin yapısı kategorisinde 100 üzerinden 17 puan aldı.
Araştırmada Almanya'nın sıralamadaki konumunda dünya genelindeki gelirlerin vergilendirilmesi, miras vergileri ve ülke dışına taşınma durumunda uygulanan çıkış vergisi gibi unsurlar öne çıktı.
Alt sıralarda yer alan ülkeler arasında ABD 46'ncı, Japonya ise 45'inci oldu. Danimarka, İspanya, Fransa ve Norveç de sıralamanın alt bölümünde yer aldı.
Avrupa'da Malta ve Kıbrıs öne çıktı
Malta ve Kıbrıs, vergi yükü kategorisinde 100 üzerinden 82'şer puan aldı. Her iki ülke de özellikle yeni yerleşen kişilerin ülke dışından elde ettiği gelirlere yönelik vergi uygulamalarıyla öne çıktı.
Yatırım yoluyla ikamet veya vatandaşlık kategorisinde ise Malta 83, Kıbrıs 78 puan aldı.
Avrupa genelindeki sıralamada Malta ve Kıbrıs'ı 68,6 puanla Monako, 68,3 puanla Gürcistan ve 62,8 puanla Bulgaristan takip etti. İtalya ise Avrupa'da 9'uncu, küresel sıralamada 26'ncı sırada yer aldı.
Vergi yükünde Monako ve Bulgaristan dikkat çekti
Yalnızca kişisel gelir vergisi, sermaye kazancı, net varlık ve miras vergisi oranları dikkate alındığında Avrupa'da farklı bir tablo ortaya çıktı.
Bu kategoride Monako 93 puanla ilk sırada yer alırken Bulgaristan 92, Andorra ise 89 puan aldı. Araştırmada yüksek puan, daha düşük vergi yükünü ifade ediyor.
Düşük vergi yaşam kalitesi için tek kriter değil
Araştırmada ülkelerin vergi avantajları ile yaşam kalitesi göstergeleri de karşılaştırıldı. Sonuçlar, düşük vergi yükünün yüksek yaşam kalitesiyle her zaman paralel olmadığını gösterdi.
İsveç yaşam kalitesi sıralamasında dünyada 2'nci olurken vergi optimizasyonunda 32'nci sırada kaldı. Almanya ise yaşam kalitesinde 3'üncü sırada bulunmasına karşın vergi sıralamasında son sırada yer aldı.
Vergi optimizasyonunda öne çıkarken yaşam kalitesi açısından dünya genelinde ilk 50 içerisinde bulunan ülkeler ise Malta, Kıbrıs, Portekiz, İsviçre, Uruguay, Kosta Rika ve Mauritius olarak sıralandı.
Portekiz vergi optimizasyonunda 23'üncü, yaşam kalitesinde 11'inci sırada yer aldı. Malta ise vergi optimizasyonunda 6'ncı, yaşam kalitesinde 28'inci oldu.
Araştırmanın sonuçları, yurt dışına taşınmayı planlayanlar açısından yalnızca vergi oranlarının değil, yabancı gelirlerin vergilendirilmesi, özel vergi avantajları ile ülkeye giriş ve ülkeden çıkışta uygulanan kuralların da değerlendirmede etkili olduğunu ortaya koydu.
